证监会要求喜马拉雅补充说明虚拟资产收入占比及合规性、助贷业务是否取得资质等

瑞财经 王敏 5月10日，中国证监会发布境外发行上市备案补充材料要求（2024年4月26日—2024年5月9日）。

本周国际司共对5家企业出具补充材料要求，其中，证监会要求喜马拉雅补充说明架构设立的合规性、控股股东及实控人认定的依据及合理性、合规经营、虚拟资产收入占比及合规性、为个人客户提供助贷业务是否取得相应资质许可、用户信息保护和数据安全措施，以及股权激励中外部人员的相关情况等七大事项。

具体如下：

一、关于架构设立的合规性，请说明：（1）2019年至2021年，上海喜马拉雅减资的原因、对价、定价依据及公允性，相关决策程序履行及税费缴纳情况，是否涉及虚假出资、抽逃出资，是否符合《公司法》和税收相关法律法规规定。

（2）浙江喜马取得嘉兴喜播教育科技有限公司股权、喜丈上海取得喜筵（上海）网络科技有限公司及上海材重信息科技有限公司股权的情况，涉及返程并购的说明并购的对价、定价依据及公允性、支付手段、支付期限、税费缴纳情况，并就合规性出具结论性意见。

（3）上海喜马拉雅投资Ximalaya Holding（Hong Kong）Limited 履行境外投资相关程序的情况，并就合规性出具结论性意见。

（4）喜大上海、喜丈上海、喜攀上海、上海奇质、喜茂上海、浙江喜马设立及股权变动涉及外商投资程序履行情况，并就合规性出具结论性意见。

（5）发行人搭建离岸架构和返程投资涉及的境外投资、外商投资、外汇管理、税务等监管程序履行情况，并就合规性出具结论性意见。

二、关于股东，请说明：（1）截至2024年4月，余建军与Xima Holdings Limited 持有发行人股份比例，结合发行人董事会运作情况等进一步说明认定其为发行人控股股东及实控人的依据及合理性。

（2）按监管指引要求，说明发行人股东中涉及信托的具体情况、百思德投资有限责任公司的具体情况。

（3）股东Wohey Limited Partnership、TRUSTBRIDGE PARTNERS VII, L.P.、Prosperity Capital Limited、DA XINCHI Limited Partnership Fund 的具体情况，详细说明其入股价格低于发行人前期融资价格的原因及合理性，代持原因及合理性，是否存在法律法规规定禁止持股的主体，是否存在利益输送。

三、关于合规经营，请说明：（1）发行人业务涉及在互联网平台制作发布音频内容、互联网公众发布信息、直播、出版业务等，是否已取得相应的许可资质。

（2）上海纽泰仑教育科技有限公司、嘉兴喜播教育科技有限公司开展教育相关业务的具体情况，是否符合《市场准入负面清单（2022年版）》及教育培训相关规定并提供明确依据。

四、发行人平台运营直播业务，涉及销售虚拟礼物、打赏等活动，说明相关业务是否涉及虚拟资产交易，并说明虚拟资产收入占比及合规性。

五、发行人为个人客户提供助贷业务，请说明：（1）助贷业务的具体形式；（2）是否涉及投入自筹资金作为贷款资金来源，是否属于金融或类金融活动，是否已取得必要的业务资质许可；

（3）是否涉及征信业务，并说明业务开展是否符合《网络借贷中介机构业务活动暂行办法》规定，是否按照该办法第五条规定进行备案登记及取得相应电信业务经营许可，是否存在该办法规定的第十条禁止性情形；

（4）发行人业务经营是否涉及贷后催收服务，是否存在用不合规方式进行催收的情形；（5）报告期内各年金融服务业务规模、前五大客户名称和来自该等客户的收入占比、发行人自筹资金投入规模及资金来源、发行人向金融机构所收取费用占贷款利息的比重；

（6）报告期内金融服务业务是否存在被主管机构采取监管措施或实施处罚等情形，是否出现重大偿债风险等经营异常事项，是否构成本次境外发行上市的实质性障碍。

六、请说明公司开发、运用的网站、APP、小程序等产品，收集及储存的客户信息规模、数据收集使用情况，是否涉及向第三方提供个人用户信息，上市前后个人信息保护和数据安全的安排或措施。

请参照监管指引要求，说明股权激励中外部人员的具体职责、期限、参与公司经营管理方式

据悉，在线音频平台喜马拉雅，于4月12日在港交所递交招股书，拟香港上市，高盛、摩根士丹利、中金公司为联席保荐人；4月19日中国证监会接收其上市备案申请。

招股书显示，喜马拉雅的历史始于2012年，于2012年8月成立上海喜马拉雅，开始营运并倡导一种全新的生活方式，并通过为内容创作者和用户搭建互相连接交互的平台。

灼识谘询的数据显示，2023年，喜马拉雅的移动端用户共花费17,873亿分钟收听喜马拉雅的音频内容，约占中国所有在线音频平台移动端收听总时长约60.5%。就在线音频收入而言，喜马拉雅于中国在线音频行业的市场份额为25%。

就2023年的移动端总收听时长和在线音频总收入而言，喜马拉雅是国内最大的在线音频平台。

业绩方面，2021年至2023年，喜马拉雅的营业收入分别为58.6亿元，60.6亿元和61.6亿元，订阅、广告、直播和其他创新产品及服务成为平台收入四大支柱，2023年营收占比分别为51.7%、23.1%、18.4%、6.8%。

 

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