加密牌照申請
全球金融牌照買賣與轉讓
基金設立與運營服務
反洗錢與合規外包服務
秘書服務
Aiying 艾盈是一家专注于传统金融及Web3的合规咨询服务机构，本文为团队原创，转载需授权。
加密税务透明化的「最后一公里」在新加坡打通了。2026 年 8 月 11 日，新加坡政府公报刊宪《加密资产报告框架条例 2026》（S 551/2026），税务局 IRAS 同日发布首版 CARF 电子税务指南。新规自 2027 年 1 月 1 日起生效，2027 年度的首轮国际税务信息自动交换预计于 2028 年 9 月进行。这意味着，凡在新加坡为顾客促成加密资产买卖的平台和支付机构，很快就要像传统银行一样，把用户的交易数据报给税务机关。
CARF 是什么：加密世界的「共同申报准则」
CARF（Crypto-Asset Reporting Framework）由 OECD 在 2022 年设计、2023 年纳入税务信息自动交换体系，可以简单理解为加密版的 CRS——全球银行早就在自动交换账户信息，现在这套机制正式延伸到了加密资产。截至 2026 年 6 月，全球已有 76 个司法管辖区承诺实施 CARF，其中首批 48 个辖区自 2026 年 1 月 1 日起就要求本地加密服务商开始收集数据。日本走得更早，通过 2024 年度税制改革建立了国内报告制度，计划 2027 年开始信息交换。
新加坡的特别之处在于「快」：在较短时间内一次性推出实施条例、配套指南和自评工具，把国际承诺直接推进到可执行的国内规则。对以「规则清晰、制度可信」为核心竞争力的新加坡而言，这既是必答题，也是一张先发优势的牌。
谁要报告：先看业务实质，再看新加坡连接点
新规适用对象叫「报告新加坡加密资产服务提供商」（Reporting SGCASP），判断分两步。第一步看是否构成报告加密资产服务提供商（RCASP）——只要以业务形式，为客户或代表客户促成加密资产兑换交易，就可能落入范围，关键看业务实质而非牌照上写了什么。第二步看有没有新加坡连接点：税务居民、按新加坡法律设立或注册、在新加坡管理、有经常性营业场所、或通过新加坡分支机构运营。
对跨境平台有个重要豁免：如果已经在一个「关联更紧密」的合作辖区完成了 CARF 义务并通知 IRAS，就不用在新加坡重复申报。但要注意，主体仍被认定为 Reporting SGCASP，登记这一步跑不掉。
四个关键时间节点
- 登记：2027 年已落入范围的机构，须在 2028 年 3 月 31 日前向 IRAS 登记。
- 存量用户补认证：截至 2026 年 12 月 31 日的存量用户，须在 2027 年 12 月 31 日前完成税务自我认证；逾期未完成的，平台自 2028 年 1 月 1 日起不得再为其促成交易。
- 年度申报：每年 5 月 31 日前交申报表，首个报告年度 2027 年、截止 2028 年 5 月 31 日；没有交易的也要交零申报。
- 首次交换：2028 年 9 月，覆盖 2027 年全年数据的国际信息交换正式启动。
要报什么：身份信息 + 交易流水
报告内容分两块。一块是身份信息：用户的姓名、地址、出生日期、税收居民辖区和税务识别号（TIN），实体用户还要进一步识别控制人。另一块是交易流水：法币买卖的金额、数量与笔数，币币交易的公允市值，价值超过 5 万美元的零售支付交易，以及转往外部钱包资产的单独汇总。钱包地址不用随申报提交，但要留存备查。
对机构意味着什么
对交易所和支付机构来说，最大的工程往往是存量用户的自我认证补录——大型平台的存量账户动辄数百万，要在 2027 年底前完成认证并识别信息缺口，还要改造开户字段、建立交易限制机制。交易数据端同样麻烦：要把原本用于撮合、结算和风控的数据，转换成符合 CARF 口径的税务数据。
加密基金和家族办公室通常不直接落入 CARF，但会受到修订版 CRS（CRS 2.0）的连带影响。基金买卖加密资产是为自身组合管理，不是为客户提供兑换服务，因此一般不算 RCASP，但可能被纳入 CRS 2.0 申报。家族办公室的 13O、13U 税收激励不受影响，但涉及加密交易的载体在客户识别和税务居民确认上会多一层合规要求。
怎么看
- 数据收集已经进入倒计时，合规窗口要按「已经过半」来算：2027 年全年数据是 2028 年 9 月交换的内容，机构若等到生效日才开始部署系统，存量数据补录的成本和风险都会陡增。
- 税务透明化是不可逆的全球趋势：76 个辖区承诺实施，覆盖绝大部分加密交易量，「选个不参与国的平台」这个策略窗口正在关闭。
- 新加坡为亚洲提供了可参照的落地样本：条例 + 指南 + 自评工具的组合，展示了如何把 CARF 快速嵌入本地监管体系。
一句话总结
新加坡用 S 551/2026 条例把 OECD 的加密资产报告框架变成国内法义务，2027 年 1 月 1 日生效，报告服务商要在 2028 年 3 月 31 日前登记、5 月 31 日前交首份年度申报，9 月迎来首次国际税务信息交换——开户税务自证、存量用户清理、交易数据重构，合规工程已经开跑。
本文基于新加坡政府公报《Income Tax (International Tax Compliance Agreements) (Crypto-Asset Reporting Framework) Regulations 2026》（S 551/2026）及 IRAS《Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) e-Tax Guide》撰写。信源：Singapore Statutes Online、IRAS CARF。